财经石评 | 积极实施减税降费 激发经济主体活力

2018-12-25 14:29:06大公报作者:石建勋
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图:分析认为,2019年的财政和货币政策,将对新一轮减税降费形成有效支持配合\资料图片

在刚刚闭幕的中央经济工作会议上,“实施更大规模的减税降费”成为社会各界热议话题。因为“减税降费”不仅涉及各类企业,也和老百姓个人的切身利益密切相关。

从理论上看,税收乃是国家为满足社会公共需要,向个人和企业依法征收的财政收入,用于参与国民经济分配、调控经济、调节收入差距、管理国家、向社会提供公共品、实施国家长远发展战略等。税费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务,收取的费用。政府征收税和费,法理使然,古今中外皆如此。

但政府征收税和费的高低、种类需要科学设计。税费过低,难以实现调控经济、调节收入差距、管理国家的战略目标;税费过高,将增加微观经济主体——个人和企业的负担,抑制微观主体的消费和生产经营活动的积极性,进而影响经济活力。税费的高低和种类是政府财政政策的主要工具,根据发展阶段、经济环境、战略目标等不同和变化,适时调高或调低税费是政府运用财政工具,进行宏观调控的重要举措。

推动新旧动能转换

从现实来看,虽然中国经济增长持续向好的态势没有变,但内外部发展风险和不确定性持续加大。近年来,随着中国经济进入新常态,经济转型升级和供给侧结构性改革力度加大,一些中小企业的负担和生产经营成本增加;另外,全球性贸易摩擦不断,外部环境复杂严峻,中国经济面临下行压力。这些不利因素,导致部分企业长期积累的风险隐患有所暴露,一些民营及中小企业更是处境艰难,创新能力、营利能力、营运能力及偿债能力均面临挑战,需要相应的财政政策保驾护航。正是在这样的背景下,中央经济工作会议强调,明年要推动更大规模减税、更明显降费,这无疑给各类企业吃了一颗定心丸。

回顾过去几年,中国实施了几次较大规模的减税降费。从2012年的营改增开始,中国累计取消、免征、停征和减征1368项政府性基金和行政事业性收费;国务院常务会议上,已有至少33次议题涉及减税降费。2016年全年减税降费将超过5000亿元(人民币,下同),2017年超过1万亿元。今年以来,减税降费力度进一步加大,除年初确定的全年减税降费1.1万亿元政策措施外,又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施,预计全年减税降费规模将超过1.3万亿元。10月、11月税收收入分别同比下降5.1%和8.3%,也从侧面反映了减税降费的力度。

目前,中国经济正处在由高速增长阶段转向高质量发展阶段,实施更大规模的减税降费不是权宜之计,而是对中国经济持续健康发展的重要保证和长期利好。这是基于当前经济运行稳中有变,外部环境发生明显变化的新形势作出的有针对性政策部署,对于保持经济平稳健康发展、继续深入推进供给侧结构性改革、更好发挥财政政策在扩大内需和结构调整方面的作用具有重要意义。

减税的目的不仅仅是缓解企业压力,保持经济增长,更重要的是激发市场活力,完善经济结构。通过减税,加快推动新旧动能接续转换,在减少低端和无效供给的同时,培育经济新增长点、新动能和新供给。一方面,要加快推进要素市场化改革,不断提升要素配置效率和全要素生产率,深化国有企业改革,营造公平竞争市场环境,激活微观主体活力,挖掘传统动能增长潜能。另一方面,加强制造业自主创新,培育经济新动能。着力加快发展新技术、新业态、新模式;着力振兴实体经济,坚定不移建设制造强国;要提升产业链水平,注重利用技术创新和规模效应形成新的竞争优势,培育和发展新的产业集群。

下决心下大力出实招

展望2019年,减税降费的重点或主要体现在:一是推动个税改革,就个税抵扣事项出台更多细则,进而提高居民可支配收入,提振消费。二是加大力度落实增值税、企业所得税减税。增值税是中国最大的税种,其收入占全部税收的60%以上,在增值税下一步深化改革中,增值税税率“三档并两档”有望加速推出,16%的最高税率档位有进一步下调空间。三是进一步降低社保费率。2019年1月1日起,各项社保费由税务部门统一征收。实施社保费征管改革有利于缴费基数做实,有助于调降企业缴费率,企业社保负担有望实质性降低。四是进一步降低进口综合税负。五是进一步减少政府性基金和行政事业性收费。另外,在新一轮减税降费方案里,小微、科技型初创企业有望获得普惠性税收免除,这无疑将激发更广泛的创业激情和社会活力。可以预见的是,正在酝酿中的更大规模减税降费,将更具实质性、普惠性,将为广大群众及各类企业带来更多获得感。

当前,要特别注意激发微观经济主体——民企的活力。企业是最基本也是最重要的市场供给主体,唯有激发企业活力、提升企业效率,才能激活高质量发展的微观基础。这次中央经济工作会议三次提出要“激发微观主体活力”,表示特别要聚焦解决中小微企业和民营企业发展难题:下决心,充分发挥中小微企业和民营经济在中国经济社会发展中的重要作用,高度重视中小微企业当前面临的暂时困难;下大力,采取精准有效措施支持中小微企业发展;出实招,进一步减轻税费负担、解决融资难题、完善环保治理、提高科技创新能力等方面支持中小微企业发展的政策措施。

2019年的财政和货币政策,将对新一轮减税降费形成有效支持配合。中央经济工作会议提出,积极的财政政策要加力提效,稳健的货币政策要松紧适度,保持流动性合理充裕。这将进一步增强更大规模减税降费的政策效力,对民营及中小企业健康成长产生积极促进作用。这些实实在在的减税降费,将进一步激发微观主体活力,进一步增强普通老百姓的幸福感、获得感和安全感,为加快实现高质量发展,不断满足人民美好生活需要,建设社会主义现代化强国注入新的活力、新的动力和新的内涵。(本文作者为同济大学财经研究所所长)

责任编辑:juxin

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